Amerika Birleşik Devletleri'nde 2025 vergi dönemi 29 Ocak itibarıyla resmen başladı. ABD, her yıl yaklaşık 200 milyon vatandaşı ve greencard sahibini vergi beyanında bulunmaya zorunlu kılarken, bu yıl 500 bin civarında Türk vatandaşı da ABD vergi yasaları kapsamında vergi beyan etmekle yükümlü. Türkiye'de veya ABD'de yaşayan Türkler, ABD'den gelir elde ettikleri takdirde, ABD'deki mali kurum olan IRS'e vergi beyanı yapmaları gerekiyor.

ABD Başkanı Donald Trump, 20 Ocak 2025’te göreve başlamasının ardından yaptığı açıklamada, ABD’deki yatırımlardan alınan vergilerde indirime gidileceğini duyurdu. Bu düzenleme, ABD vatandaşları ve ülkede faaliyet gösteren şirketler için önemli bir etki yaratacak. Ayrıca, Türkiye’de yaşayan ancak ABD’den gelir elde eden Türk vatandaşları ve şirketleri de bu düzenlemeden etkilenecek.

ABD’de Kimler Vergi Beyan Etmeli?

ABD vergi yasalarına göre, ABD vatandaşı ya da greencard sahibi olmayan, ancak ABD’den gelir elde eden yabancı uyruklu kişiler de vergi mükellefi olurlar. Yani, ABD'ye hiç gitmemiş bir kişi, Türkiye’den Amerika’ya e-ticaret yoluyla ürün satan bir girişimci olsa bile ABD’de vergi ödemekle yükümlüdür. Aynı şekilde, ABD’den kira gelirleri ya da başka bir gelir kaynağı elde eden bireyler de bu yükümlülüğü taşır.

Türkiye’deki 500 bin Türk vatandaşı ve şirketinin ABD vergi mükellefi olduğu tahmin ediliyor. ABD’nin farklı eyaletlerinde ve Türkiye’de ofisleri bulunan vergi ve muhasebe firması American Financial Service (AFS) kurucu ortağı Dr. İsmail Çelik, 300 bin kadar Türk vatandaşının ABD vatandaşı veya greencard sahibi olduğunu veya ABD’den gelir elde ettiğini belirtiyor. Ayrıca, ABD’de yaşayan 200 bin Türk vatandaşının da vergi mükellefi olduğu öngörülüyor.

ABD vergi yasalarına göre, 19 yaş altı çocuklar dahi ABD’den gelir elde ediyorlarsa, belirli bir gelir seviyesinin üzerinde (2024 yılı için 13 bin dolar) vergi beyannamesi vermek zorundadırlar. Ebeveynleri, çocukları adına bu beyanı yapmakla yükümlüdür.

Türk Şirketleri İçin Vergi Beyanı Yükümlülüğü

Bir Türk şirketi, ABD'den gelir elde ediyorsa, şirketin tüzel kişiliği ve hissedarları, ABD’de vergi beyan etmek zorundadırlar. Ancak, yalnızca ABD’ye toptan ihracat yapan şirketler, vergi beyan etmekle yükümlü değildir. E-ticaret yapan Türk şirketleri, ABD’ye ürün satıyorlarsa ve ABD’de herhangi bir fiziksel varlıkları olmasa dahi ABD vergi yasalarına tabidir. Bu şirketler, ABD'deki gelirlerini beyan etmek zorundadırlar.

ABD vatandaşı olmayan ancak ABD’den gelir elde eden bireyler de vergi mükellefi olurlar. Örneğin, Türkiye'de yaşayan bir kişi, ABD’den kira geliri elde ediyorsa veya ABD’de herhangi bir menkul ya da gayrimenkul varlığı varsa, bu kişi ABD vergi dairesine beyan vermekle yükümlüdür. Her ne kadar bu kişi ABD’de ikamet etmiyor olsa da, Amerika’daki varlıkları nedeniyle vergi ödemek zorundadır.

Örnekler ve İstisnalar

Türkiye’nin İlk Yük Mühendisliği Fuarı LESEXPO, 2025’te kapılarını açıyor Türkiye’nin İlk Yük Mühendisliği Fuarı LESEXPO, 2025’te kapılarını açıyor
  1. Türk şirketleri için örnek: Türkiye’deki bir şirket, ABD’ye e-ticaret yapıyorsa, ABD’de fiziksel varlığı olmasa dahi ABD vergi mükellefidir. Çünkü, şirket ABD'den gelir elde etmektedir.

  2. Türk bireyleri için örnek: Türkiye'de yaşayan bir kişi, ABD’den kira geliri elde ediyorsa, ABD’de vergi mükellefi olur ve gelirini beyan etmek zorundadır. Aynı şekilde, ABD’de herhangi bir gayrimenkulü olup kira geliri elde etmese dahi, varlık sahibi olduğu için vergi beyanı yapmalıdır.

ABD vergi beyanı yapmak için, vergi mükelleflerinin IRS (Amerikan Gelir İdaresi) sistemi üzerinden beyanname doldurmaları gerekir. Beyanname vermek için bir vergi danışmanı veya muhasebeci ile çalışmak faydalı olabilir. İstanbul’daki AFS ofisi, ABD vergi mükelleflerine yardımcı olmak için hizmet vermektedir. Şirketler ve bireyler, vergilerini doğru bir şekilde beyan etmek için profesyonel yardım alabilirler.

ABD ile ilişkili tüm Türk vatandaşları ve şirketlerinin 2025 vergi dönemi için vergi beyanı yapması gerektiğini unutmamaları önemlidir. Özellikle ABD’de gayrimenkul sahibi olan, ABD’den kira geliri elde eden ya da e-ticaret yoluyla gelir elde eden bireyler ve şirketler, ABD vergi yasalarına tabidir. Beyanname verme yükümlülüğü, her iki ülkede de vergi mükellefiyetini yerine getirmeyenler için ciddi yaptırımlar doğurabilir. Bu nedenle, vergi mükelleflerinin bir vergi danışmanı ile iletişime geçmeleri ve beyanlarını zamanında yapmaları gerekmektedir.

Editör: Sude Yılmaz